株式会社インテリジェント　ウェイブ｜内部統制報告書－第43期(2025/07/01－2026/06/30)｜EDINET開示書類

１ 【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】

代表取締役社長　川上　晃司は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について(意見書)」に示されている内部統制の基本的枠組みに準拠して財務報告に係る内部統制を整備及び運用しております。 

なお、内部統制は、内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、一体となって機能することで、その目的を合理的な範囲で達成しようとするものであります。このため、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性があります。

２ 【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】

財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である2026年６月30日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しております。

本評価においては、財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行っております。

財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しております。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響並びにその発生可能性を考慮して決定しており、全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定しております。

（１）重要な事業拠点及び事業目的に大きく関わる勘定科目

業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、単体決算会社であり、また単一セグメントであることから、当社全体を「重要な事業拠点」と捉えて評価の対象としております。当社はシステム開発とシステム製品（ハ－ドウェア、ソフトウェア）販売を主たる事業としていることを鑑み、重要な事業拠点における企業の事業目的に大きく関わる勘定科目として、売上高、売掛金及び契約資産、棚卸資産、ソフトウェア（販売用）、買掛金、売上原価、給与手当及び研究開発費に至る業務プロセスを評価の対象としております。

（２）その他、重要性の観点から個別に追加した業務プロセス

　　　　財務報告の重要な虚偽記載の発生可能性が高く、見積りや予測を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセスについては、財務報告への影響を勘案して、重要性の大きい業務プロセスとして、個別に評価対象に追加しております。具体的には、固定資産の減損会計、ソフトウェア勘定の評価、ソフトウェア仮勘定の評価、各種引当金の計算、投資有価証券の評価、未払法人税等の計算、税効果の計算、資産除去債務の計算等を評価対象に追加しております。

３ 【評価結果に関する事項】

上記の評価の結果、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効であると判断いたしました。

４ 【付記事項】

該当事項はありません。

５ 【特記事項】

該当事項はありません。